Pencatatan Transaksi Keuangan

Transaksi keuangan adalah semua transaksi yang terjadi dalam usaha yang dapat mengakibatkan perubahan harta, utang, modal, pendapatan dan beban.

Prinsip dasar pencatatan transaksi keuangan adalah dengan persamaan dasar akuntansi, yaitu :

HARTA = UTANG + MODAL , atau

AKTIVA = PASSIVA

H = U + M atau A = P

Atau :

H = U + M

M =  H – U

U = H - M

Kekayaan perusahaan disebut HARTA atau Aktiva.

Aktiva yang berasal dari kreditur disebut UTANG

Aktiva yang berasal dari pemilik disebut MODAL

BUKTI-BUKTI TRANSAKSI

1. Cek
    Surat perintah membayar kepada bank yang  ditujukan pada orang yang namanya
    tercantum dalam surat berharga tersebut  sesuai besaran nominalnya.
2. Giro bilyet
     Surat perintah pemindahbukuan dari nasabah suatu bank kpd yang bersangkutan

untuk memindahkan sejumlah uang dari rekening ke  rekening penerima yang namanya disebut  dalam giro.

3. Kwitansi

    Surat bukti transaksi pembayaran.

4. Faktur

     Bukti transaksi pembelian atau penjualan secara kredit

5. Nota kontan

    Bukti transaksi pembelian atau penjualan secara kontan

Catatan : Dalam nota umumnya terdapat istilah SE & O yang berarti jika terjadi  kesalahan dalam perhitungan dapat dibetulkan lagi

Contoh transaksi :

- 2 Maret 1996            : Arih setor Rp 40.000.000 utk pendirian perusahaan “donat donking“

- 4 Maret 1996            : Perush. Donat donking membeli tepung secara tunai Rp 12.000.000

- 6 Maret 1996            : Membeli secara kredit tepung, minyak dan margarin Rp 650.000

- 15 Maret 1996          : membayar utang sebesar Rp 300.000

- Per 31 Maret 1996    : Pendapatan donat donking : Rp 8.000.000
- Per 31 Maret 1996    : Total biaya pengeluaran Rp 3.000.000

- 31 Maret 1996          : Perush membayar cicilan pokok utang Rp 150.000

- 31 maret 1996           : Arih mengambil Rp 1.000.000 untuk pribadi

Catatan transaksinya adalah :

	AKTIVA	PASSIVA
Tgl	Kas (Rp)	Perlengk (Rp)	Kendaraan (Rp)	Utang (Rp)	Modal (Rp)
2 4	40.000.000 12.000.000  -		12.000.000		40.000.000
6	28.000.000	650.000	12.000.000	650.000	40.000.000
15	28.000.000 -   300.000	650.000	12.000.000	650.000 300.000-	40.000.000
31	27.700.000   8.000.000	650.000	12.000.000	350.000	40.000.000   8.000.000
31	35.700.000 -3.000.000	650.000	12.000.000	350.000	48.000.000 -3.000.000
31	32.700.000    - 150.000	650.000	12.000.000	350.000 150.000-	45.000.000
	32.550.000 -1.000.000	650.000	12.000.000	200.000	45.000.000 -1.000.000
	31.550.000	650.000	12.000.000	200.000	44.000.000

Dari transaksi di atas dapat di buat Laporan Keuangan ( Laba/Rugi, Perubahan Modal dan Neraca ) seperti berikut :

Laporan Rugi Laba Donat Donking sebagai berikut :

Pendapatan usaha                   : 8.000.000

Beban usaha

Gaji                                          1.750.000

kendaraan                                     500.000

Makanan minuman                       250.000

Serba serbi                                  500.000

Jumlah beban                                : 3.000.000

Laba bersih                                   :  5.000.000

Laporan Perubahan Modal Donat Donking

Modal awal                                : 40.000.000

Laba bersih                               5.000.000

Pengambilan Prive                    (1.000.000)

Penambahan Modal bersih        : 4.000.000

Modal Akhir                               : 44.000.000

Neraca Perusahaan Donat Donking

AKTIVA

Kas                              :           31.550.000

Perlengkapan                :                650.000

Aktiva lancar                :           32.200.000

Aktiva Tetap

Inventaris/kendaraan     :           12.000.000

Jumlah aktiva                :           44.200.000

PASSIVA

Utang   dagang             :             200.000

Modal                          :           44.000.000

Utang + Modal :           :          44.200.000

Share This :